Fiscalité immobilière en Thaïlande pour les propriétaires étrangers : ce que vous payez réellement
Les revenus locatifs sont imposés au barème progressif thaïlandais de 0 à 35 %, mais seulement après un abattement forfaitaire de 30 % et votre abattement personnel — le taux effectif sur une location courante à Phuket est donc modeste, souvent de quelques pour cent à environ 10 %. Il n’existe pas d’impôt distinct sur les plus-values pour les particuliers ; le coût réel d’une vente, ce sont les taxes de mutation perçues par le cadastre. La taxe foncière annuelle est faible.
Comment vos revenus locatifs sont imposés
Si vous louez votre bien, le loyer constitue un revenu imposable en Thaïlande. Mais vous n’êtes pas imposé sur la totalité du loyer : vous appliquez d’abord un abattement forfaitaire de 30 % (au lieu de détailler vos charges), puis votre abattement personnel, et seul le reliquat est imposé au barème progressif de l’ impôt sur le revenu .
En raison de cet abattement et de la première tranche non imposable, le taux effectif — l’impôt que vous payez réellement rapporté au loyer brut — se situe généralement bien en dessous des taux affichés. Calculez votre propre chiffre :
Calculateur d’impôt sur les revenus locatifs
Estimez l’impôt thaïlandais sur les revenus locatifs résidentiels — loyer brut, diminué de l’abattement forfaitaire de 30 % et de l’abattement personnel de base, aux taux progressifs. Faites glisser jusqu’au loyer que vous attendez.
Loyer annuel 600 000 ฿ · moins l’abattement de 30 % 180 000 ฿ · moins l’abattement personnel 60 000 ฿
Estimation, et non un conseil fiscal. Le calcul suppose que votre revenu imposable en Thaïlande correspond à ce revenu locatif, avec l’abattement forfaitaire de 30 % et l’abattement personnel de base. Votre imposition réelle dépend de vos autres revenus, de votre résidence, des charges effectives, d’une éventuelle convention fiscale et de la retenue déjà opérée — confirmez auprès d’un conseil fiscal thaïlandais. Interroger Estate Asia →
Les taux progressifs appliqués au reliquat imposable :
| Revenu net imposable (THB) | Taux |
|---|---|
| 0 – 150 000 | 0 % |
| 150 001 – 300 000 | 5 % |
| 300 001 – 500 000 | 10 % |
| 500 001 – 750 000 | 15 % |
| 750 001 – 1 000 000 | 20 % |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25 % |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30 % |
| Plus de 5 000 000 | 35 % |
Si votre locataire est une société, elle effectue une retenue à la source de 5 % sur le loyer et la reverse pour vous — ce n’est pas un coût supplémentaire, elle s’impute sur votre impôt sur le revenu final et vous la régularisez au moment de la déclaration. Un loyer versé par un locataire particulier ne donne généralement lieu à aucune retenue : vous le déclarez et l’acquittez vous-même.
Il n’y a pas d’impôt sur les plus-values — mais vendre a ses propres coûts
La Thaïlande n’applique pas d’ impôt sur les plus-values distinct aux particuliers — un vrai avantage sur une grande partie de l’UE. Cela ne veut pas dire qu’une vente est exonérée : le coût se loge dans les taxes que le cadastre perçoit lors du transfert de propriété.
La taxe foncière annuelle
La taxe annuelle thaïlandaise sur les terrains et les bâtiments est faible pour le résidentiel — une petite fraction de pour cent de la valeur administrative estimée, avec les taux les plus bas pour un logement que vous occupez et des taux modérés pour un usage locatif ou d’investissement. Pour un appartement ordinaire, c’est une charge courante mineure, pas un facteur décisif. Les taux et l’évaluation sont fixés pour chaque bien : vérifiez donc le montant en vigueur pour le vôtre.
Êtes-vous résident fiscal thaïlandais ?
Vous êtes résident fiscal thaïlandais si vous passez 180 jours ou plus en Thaïlande au cours d’une année civile. La résidence détermine le traitement des revenus de source étrangère, pas le fait que vos revenus locatifs thaïlandais soient imposables — un loyer de source thaïlandaise est imposable ici, où que vous viviez.
Un changement intervenu en 2024 rend imposables les revenus de source étrangère perçus à compter du 1er janvier 2024 lorsqu’un résident fiscal thaïlandais les rapatrie en Thaïlande. Le sujet évolue, et les conventions fiscales peuvent en modifier la portée : si vous faites aussi entrer de l’argent depuis l’étranger, faites-vous conseiller sur le calendrier.
Termes clés
- Revenu imposable
- Le revenu effectivement soumis à l’impôt — pour la location, votre loyer brut diminué de l’abattement forfaitaire et de votre abattement personnel. Les taux progressifs s’appliquent à ce montant, pas au loyer entier.
- Impôt sur le revenu (PIT)
- L’impôt progressif thaïlandais sur le revenu des personnes physiques, de 0 % à 35 % selon les tranches de revenu net imposable. Vos revenus locatifs imposables y sont soumis.
- Retenue à la source
- Impôt que le payeur prélève à la source et reverse pour vous. Lorsque le loyer est payé par une société, la retenue est de 5 % ; ce n’est pas un impôt supplémentaire — il s’impute sur votre impôt sur le revenu final.
- Impôt sur les plus-values
- Impôt sur le gain réalisé lors de la vente d’un actif. La Thaïlande n’applique pas d’impôt distinct sur les plus-values immobilières pour les particuliers — le gain est intégré à l’impôt sur le revenu, et en pratique le coût correspond aux taxes de mutation payées à la vente.
- Frais de mutation
- Frais uniques d’enregistrement du transfert au cadastre — 2 % de la valeur administrative estimée, traditionnellement partagés entre acheteur et vendeur (souvent négociés).
FAQ
Combien d’impôt vais-je payer sur mes revenus locatifs en Thaïlande ?
Moins que ne le laissent penser les taux affichés. Vous retranchez d’abord un abattement forfaitaire de 30 % et votre abattement personnel, puis vous payez le barème progressif de 0 à 35 % sur le reliquat — le taux effectif sur une location courante à Phuket se situe donc souvent entre quelques pour cent et environ 10 %. Utilisez le calculateur ci-dessus pour votre chiffre.
Existe-t-il un impôt sur les plus-values immobilières en Thaïlande ?
Pas d’impôt sur les plus-values distinct pour les particuliers. Le gain n’est pas imposé comme une catégorie propre ; à la place, le cadastre perçoit des taxes de mutation lors de la vente : des frais de mutation, la Specific Business Tax ou le droit de timbre, et une retenue à la source.
Que sont les frais de mutation ?
Des frais ponctuels du cadastre égaux à 2 % de la valeur administrative estimée pour enregistrer le transfert, usuellement partagés entre acheteur et vendeur (souvent négociés). C’est le principal coût de mutation prévisible ; les autres taxes de vente dépendent de votre durée de détention.
Dois-je payer une taxe foncière annuelle ?
Oui, la taxe sur les terrains et les bâtiments — mais elle est faible pour le résidentiel, une petite fraction de pour cent de la valeur administrative estimée. Vérifiez le taux en vigueur pour votre bien précis.
La retenue de 5 % sur mon loyer signifie-t-elle que je suis imposé deux fois ?
Non. Lorsqu’un locataire société retient 5 %, cette somme est versée au titre de votre impôt sur le revenu, et non en plus. Vous l’imputez sur votre solde au moment de la déclaration, et vous pouvez obtenir un remboursement si la retenue a été excessive.
Sources & références
Envie de faire vérifier vos chiffres ?
Parlez-nous du bien et de vos projets de location : nous répondons sous un jour ouvré pour vous aider à cadrer votre situation fiscale et vous orienter, si besoin, vers un conseil fiscal thaïlandais.